推行社会综合治税，构建税收征管网络

推行社会综合治税，构建税收征管网络

随着我国社会主义市场经济的不断发展和各项改革的逐步深入，税收征管新问题、新矛盾不断出现，税务部门征管手段落后，社会涉税信息流通不畅，对部分行业、部分税种尤其是一些地方零散税源缺乏有效的源头控管手段，严重影响了税收征管质量和水平的提高，在不同程度上造成了税收流失。因此，必须进一步规范完善税收征管工作，建立起适应社会主义市场经济体制需要的社会综合治税工作机制。

实行综合治税是在各级政府的统一组织、协调、指导下，以强化税源控管为核心，以营造法治、公平、有序的税收环境为目标，逐步建立起以“政府领导、部门配合、司法保障、社会参与”为主要内容的社会综合治税体系，使税务部门更加有效地控制税源、掌握税基，从根本上解决涉税信息不畅、涉税源头控管不严，以及税务部门征管手段弱化等征管不到位问题。

各单位要进一步提高认识，切实增强聚财增收的责任感和压力感，立足实际，依法履行职责，主动参与社会综合治税工作，结合各自实际，建立健全市、乡镇、村三级综合治税网络，做好协税护税工作，并将各乡镇、村税源经济发展，特别是纳税户的税收收入增长情况纳入责任制考核。要全力支持税务部门开展委托代征代收工作，进一步规范市场管理，切实规范收费行为，不得擅自作出税收优惠的违法承诺，杜绝税法意识不强，变通税收政策，擅自减免税等问题的发生。

税务部门要做好纳税信用评定工作，对纳税信誉好的单位和个人给予表彰；对有偷税行为或欠税比较严重的纳税人要采取“亮黄牌”的方式，予以警告，并在新闻媒体公开曝光，倡导纳税光荣，偷税可耻，依法纳税，诚信纳税的社会风气。

各单位制定的规范性文件，凡涉及税收的，要充分征求财税部门的意见，不得与税收法律法规相违背。要严厉查处各种偷逃税案件，依法打击各种涉税违法犯罪活动，促进税收收入增长，增加我市财政收入。

各级党政机关、司法机关要依法履行个人所得税全员全额扣缴申报义务，严格依法代扣代缴个人所得税。公安机关对税务部门依法移送的涉嫌犯罪案件要及时受理、依法查办。司法、广电等部门要加大对税法和税收工作的宣传力度，营造良好的税收环境。

二、加强涉税信息交流，提高税源监控水平

工商、国税、地税、质监、民政、卫生、科技、教育、商务、司法、发改、水务、建设、交通、国土、公安（交管）、农机、房管、文化、体育、人劳、财政、物价、统计、审计、残联、农业、企改办、环保、电力及其他有关单位和纳税人要认真履行《中华人民共和国税收征收管理法》规定的职责和义务，积极配合财税部门做好税收征收管理工作，定期向财税部门提供有关涉税信息，实行涉税信息共享，以使财税部门更好的掌控税源、加强征管。

涉税信息的详细内容、传递时限要求见附件；涉税信息传递方式，各单位通过电子邮件方式传递，邮箱地址为:hjczjysk1@126.com，也可以通过电子介质（U盘等）直接向综合治税领导小组办公室报送，条件成熟后设立并运行综合治税信息网站。

三、加大征管力度，抓好特殊行业税源管理

增值税、营业税、企业所得税、个人所得税在组织税收收入中占主导地位，特别是营业税作为地方税收的主体税种，对于确保税收稳定增长、提高“两个比重”具有重要作用。有关部门要发挥各自职能优势，积极协助、配合财税部门，采取有效措施，加强对特殊行业税源的管理，最大限度地保障税收收入增长。

（一）加强房地产业税收管理

1．加强土地使用权转让环节的税收管理。房地产开发企业通过转让方式取得的开发用地，土地使用权转让方取得转让收入，应向受让方开具税务发票，按规定向土地所在地税收征管部门缴纳营业税、土地增值税、契税等有关税收。房地产开发企业土地使用权转让，办理土地使用证时，必须提供与转让协议一致的税务发票或完税证明，否则国土资源部门不予办理土地使用证。

2．加强工程设计、施工、监理环节的税收管理。企业、单位和个人委托有关单位或个人进行工程设计、施工、监理，有关单位或个人取得的工程设计、建筑施工、监理收入，应按规定缴纳营业税等有关税收，否则委托方不予支付有关款项。

3．加强不动产销售环节的税收管理。房地产开发企业销售房地产，必须向购房者开具税务部门监制的销售不动产发票；向购房者收取预收款时，必须使用税务部门监制的房地产开发预收款票据，并按规定缴纳营业税、土地增值税、契税等有关税收。税务部门要按照有关规定，预征房地产开发企业的企业所得税。购房者出售购买的房地产取得的收入，应按规定缴纳营业税、土地增值税、企业所得税等有关税收。

4．加强住房二级市场的税收管理。要加快培育成熟的房地产市场，尽快搞活住房二级市场。认真清理影响已购公有住房上市交易的政策性障碍，按照有关规定尽快发放房屋产权证和土地使用权证，并对无证住房进行认真清理，搞好确权发证工作。同时，要进一步简化上市手续，减少相关环节，鼓励居民换购住房。集资建房要按照市场化方式运作，促进房地产行业健康发展。要加强对房地产交易行为的监督管理，申请人申请办理房地产登记、过户手续时，必须提供与转让协议一致的税务发票或完（免）税凭证，否则房地产管理部门不得为其办理过户手续。

（二）加强建筑业税收管理

单位或个人有偿提供建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业取得的建筑安装收入，应依法纳税。建筑安装业务实行分包的，总承包人应代扣代缴分包方应缴纳的营业税等有关税收。税务部门可根据实际，委托建设单位在支付工程款时代征有关税收。建设单位要积极配合税务部门加强税收管理。

从事建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业的建筑施工单位和个人在结算工程款时，要到工程所在地税务部门开据建筑业税务发票，并依法纳税。对不能提供建筑业税务发票的，建设单位不予拨付和结算工程款。

财政拨款的行政事业单位进行建筑施工、装饰装修的，每月应将拨付工程款的情况提供给税务部门，并按照税务部门要求，代征提供建筑施工、装饰装修劳务的纳税人应缴纳的各项税收。

（三）加强服务业税收管理

大力发展服务业，加强对服务业的税收管理。当前，要重点加强对社会中介、餐饮、娱乐等服务业的税收管理。

1．加强对会计、税务、审计、法律、评估、咨询等中介服务机构的税收管理。对会计核算不实的，税务部门可根据其经营和会计核算情况，依法核定征收有关税收。

2．加强对餐饮、娱乐等经营单位的税收管理。餐饮、娱乐等经营单位不能准确记载营业收入、不能使用有效发票记载原材料成本、不能正确进行成本核算或者原材料价格明显高于同行业正常水平的，税务部门可依法核定征收营业税、企业所得税等有关税收。

（四）加强医疗卫生机构税收管理

认定政府举办的医疗机构，由卫生部门会同财政、发改等部门提出意见后，报同级人民政府核定；其他医疗机构的性质由各级卫生行政部门核定。对已经认定的医疗机构，卫生、财政等部门要定期进行校验，发现医疗机构认定与实际情况不符的，要及时予以更正。物价部门要加强对非营利性医疗卫生机构收费情况的监督检查，对在检查中发现的违反国家税收政策的问题，应及时通报税务部门。税务部门要依照国家税收法律、行政法规的规定，将所有医疗卫生机构纳入税务管理，按规定实行不同的税收政策。

医疗机构使用的税务部门监制的医疗服务专用发票，在参加医疗保险方面与财政部门监制的《医疗门诊收费专用收据》、《医疗住院收费专用收据》具有同等效力。

（五）加强事业单位税收管理

从事生产经营的事业单位、社会团体、民办非企业单位，以及非专门从事生产经营而有应税收入的事业单位、社会团体、民办非企业单位，均应按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，依法办理税务登记。各级各部门、各单位兴办酒店、招待所等经营实体，发行报刊杂志，出租房屋、场地、设备，举办各类展会、车船营运、代理咨询、培训服务，以及各种承包、租赁、挂靠经营等应税经营行为及其收入，都要依法纳入税收管理。要建立健全财务制度，按规定向税务部门报送纳税申报表、财务报表和其他有关纳税资料，依法申报纳税。税务部门要加强对事业单位应税收入的税收管理，促使其自觉申报纳税。

（六）加强享受税收优惠政策企业的税收管理

对福利、劳动再就业、高新技术、外商投资、港澳台商投资等享受税收优惠政策的企业，各级各部门要加强监督检查，严格规范管理，对不符合规定条件的，要取消相应资格。税务部门要进一步加强税收管理，对符合条件的，要按规定不折不扣地落实各项税收优惠政策；对骗取国家税收的，除按国家有关规定从严处罚、追缴减免的税款外，要追究有关部门和有关责任人的责任。

（七）加强对未达起征点纳税人的管理

严格按照规定程序，运用计算机评定税额等方法，加大对未达增值税、营业税起征点纳税人的管理力度。国税、地税、工商等部门要加强沟通与配合，及时交换管理费收取、定额评定工作的相关信息，对确实达不到起征点的纳税人，切实将优惠政策落实到位，对达到起征点的纳税人，依法做到应收尽收。

（八）加强非居民纳税人的管理

加强工程设计、施工、监理环节的税收管理。企业、单位和个人委托有关单位或个人进行工程设计、施

强对未达起征点纳税人的管理 严格按照规定程序，运用计算机评定税额等方法，加大对未达增值税、营业税起征点纳税人的管理力度。国税、地税、工商等部门要