从税收视角探讨地方产业转型升级的途径

   税收对一个地方的经济发展来说，不仅有积聚财力的作用，还具有调控经济，调节分配的职能。我要实现“幸福追赶”，就必须转变经济发展方式，走产业转型升级之路，扩大税源，增加财政收入，更好更快地促进我老秘网市经济社会的发展以及人民生活水平和幸福感的提高。本报今天刊发的《从税收视角探讨我产业转型的途径》一文对我老秘网市的产业发展来说，具有一定的借鉴作用，很值得大家一读。

   一、我老秘网市经济税收发展的现状和特征
   近年来,我老秘网市社会保持和谐稳定，经济持续快速发展，2010年全市生产总值完成639.84亿元，增长16.8%，高于全省增幅4.4个百分点，呈现增速加快、结构趋优、效益提升、民生改善、后劲增强的良好态势。同时国税税收收入快速持续增长，2010年度，全市国税系统共组织全口径税收收入273050万元，同比增长31.8%，为全市经济社会发展提供了充足的资金保障。国税收入增长虽与经济发展保持同向，但也存在一些不尽合理的方面。
   （一）国税收入占地区生产总值的比重明显偏低。

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   （二）我老秘网市国税收入占财政收入的比重逐年趋降
   近年来，随着我老秘网市一次性收入在财政收入中所占比重逐渐加大，造成税收收入占财政收入比重偏低，财政增长压力也随之加大。而导致我老秘网市国税市县级收入占财政收入的比重逐年趋降主要在于政策因素。
   1、分税制财政分配体制。由于1993年中央实行分税制财政分配体制，来源于国税收入的地方财政主要体现在三方面：一是国税部门组织的地方库收入；二是国税部门完成税收收入任务，中央财政返还给地方财政的基数部分；三是超基数部分中央财政按1：0.3返还给省级财政，再由省级财政统筹。18年来由于分税制财政分配体制的原因，虽然我老秘网市经济堆头不断发展壮大，国税部门连年完成税收收入任务，但中央财政返还地方财政基数一直不变，仅有不足25%直接入地方库，拉低了国税收入在地方财政收入中的比重。
   2、中央税收减收政策。近年国家出台税收减收政策频繁，虽对扶持企业发展有利，但对税收收入造成极大的减收影响。其中涉及到市县级国税收入的减收政策主要有：一是增值税转型及其相关配套措施，固定资产的进项税额可抵扣，致使新投产工业企业实现了 GDP 增长，但却无法即时实现增值税入库。2009—2010年固定资产进项税额抵扣减收增值税49474万元。二是商业小规模纳税人征收率由原来的6%下调至3%；工业小规模纳税人征收率由原来的4%下调至3%，影响2010年度减收增值税6600万元。三是所得税减收政策。除新所得税实施导致我老秘网市整体呈减收外，其他一些行业如微利企业、高新技术企业实行低税率和农、林、畜、牧、渔业及公共设备、环保等企业减征或免征所得税等等。
   3、地方政策。近几年各级政府扩大地方各项基金、规费等的征收，增加了地方财政收入，非税收入的比重大幅提升，从而拉低了税收收入特别是国税收入占地方财政收入的比重。扩大地方各项基金、规费的征收虽可缓解地方财政困境于一时，但绝非长久之计。
   由以上分析可知，由于我特定的产业结构，决定了我的税收收入占 GDP 的比重、占地方财政收入的比重偏低，要改变这种状况，必须走产业转型升级之路。

   二、促进我产业转型升级的对策
   （一）国税部门对促进产业转型升级具有积极作用
   税收不仅具有聚财职能，而且具有调控经济、调节分配的职能。因此，在构建现代产业体系的进程中，国税部门将着力构建积极有效的税收调节机制，按照经济转型升级的要求，以落实政策促发展，推动税收与经济良性循环和发展，全面推进经济转型升级。
   1、为自主创新“提速”。要加大对五金刀剪企业等我老秘网市传统产业的税收扶持力度，促进新技术、新材料和新工艺的应用，推动传统产业向高端化转变。用足用活、用准用好国家和省市出台的支持企业自主创新的税收优惠政策，支持高新产业和企业技术改造，对国家需要重点扶持的高新技术企业从优征收企业所得税，对软件生产企业的增值税实际税负超过3%部分实行即征即退和所得税减免的政策，助推我创新型经济的更大进展。
   2、为产业升级“引路”。为支持企业对生产设备进行更新换代，积极落实国家增值税转型政策，要充分运用安全生产专用设备投资抵免、原国产设备投资后续抵免、进口设备免征关税等产业税收政策，抓好有关政策的研究和对接，结合我经济发展实际，积极做好调研分析，强化税收政策的产业导向功能，帮助企业综合运用优惠税率、税前扣除、投资抵免、加速折旧等多种方式，引导资金和生产要素合理流动，促进产业优化升级。
   3、为节能减排“助力”。把节能减排作为转变经济发展方式的重要突破口，充分发挥税收政策的激励和约束作用，落实资源综合利用税收优惠政策，鼓励和支持有利于节约资源、保护环境的行业发展，落实对绿色环保企业和循环经济企业实行增值税即征即退、税前抵扣、减征企业所得税等政策，重点支持清洁能源、新材料、生命健康领域高新技术的低碳产业发展，既为企业减负又为新兴企业添砖加瓦。
   4、为引进新兴产业“加劲”。充分发挥税收优惠政策鼓励和吸引投资的积极作用，国税部门积极建议并协助地方政府重点引进行业龙头以及科技含量高、成长性强的优质大中型企业，指导企业增资扩产和带动上下游配套企业、关联企业前来我投资发展，进一步提升我老秘网市产业的配套水平，使我老秘网市形成完整的产业链，培育一个行业规模大、空间聚集度高、综合竞争力强的区域性产业集群，增加工业附加值，优化我老秘网市的产业结构进而拓宽并改善我老秘网市的税源结构。
   5、为企业的壮大而“集聚”。鼓励我五金刀剪产业做大做强做优，加快推进规模化、集约化、基地化发展。国税部门要积极推行大企业预约服务制度、大企业预警提醒服务和大企业政策辅导服务，并对大项目实行贴近式服务和管理，建立大企业重大事项联系制度，将各项税收优惠政策、享受优惠政策的条件和程序在第一时间送到企业，帮助企业排忧解难，积极扶持企业发展。
   6、为企业统筹发展“送暖”。国税部门要统筹协调各种经济类型的企业发展，落实增值税调高起征点和减征企业所得税的政策，积极扶持我老秘网市中小微型企业的发展；加快出口退税进度，鼓励我外贸出口和外向型经济发展；全面落实促进民营经济发展的各项税收优惠政策，引导民营企业向科技型、外向型、规模型发展；落实对涉农税收优惠扶持政策，促进农村经济发展和农村剩余劳动力转移，支持农业发展、农民增收和社会主义新农村建设；落实好下岗再就业、鼓励企业安置残疾人就业的税收优惠政策，积极扶持弱势群体就业和再就业，促进和谐社会建设。
   （二）充分发挥市场机制作用，灵活运用财政及其配套政策
   1、充分运用财税政策组合工具。财政支出要针对经济结构的薄弱和重点环节发挥作用。财政补贴要更多地利用财政贴息杠杆来调动社会资源推动经济转型升级。财政投融资要跳出以往投资钢筋水泥的“硬”基础设施的狭隘范畴，将科技创新平台、公共管理服务、综合信息网络、社会保障建设乃至教育、文化等投入都纳入政府“软”投资的视野。政府采购政策要从节能环保、技术创新等领域去拓展政策发挥作用的空间，对企业自主研发、科技含量高、附加值高的产品，制定和实施优先购买的政府采购政策，提高投资研发活动回报率，提升企业自身研发的成本补偿能力和再投资能力。同时革新传统的政府采购模式，由直接采购企业的产品，向购买技术和服务转变。
   2、围绕重点领域，加大新兴技术人才队伍的培养和引进。一是完善人才流动和使用机制。制定吸引国内高校、科研机构学者、专家向企业流动的优惠政策，支持科研人员在新兴领域开展创新创业。二是加大创新型人才和高级实用型人才培养。着力培养一批熟悉国内外产业情况、具有创新创业精神、掌握专业知识、具备熟练技能的中青年科学、工程、技术、管理人才，形成一批优秀创新人才和科研团队。三是着力吸引全球优秀人才来我投身战略性新兴产业发展。可以采取团队引进、核心人才引进、项目引进、政策引进等方式吸引国内外优秀人才。从政策和资金两方面加大力度吸引全球高端复合人才和智力资源更好地为我老秘网市发展战略性新兴产业服务。

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于全省增幅4.4个百分点，呈现增速加

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