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标题: 对某县水源地保护建设项目审计案例分析 [打印本页]

作者: 第一范文 时间: 2012-4-11 08:11
标题: 对某县水源地保护建设项目审计案例分析
　2011年，根据省厅的统一安排，在全厅抽调审计人员支援灾后重建重点县建设项目的竣工决算审计工作，笔者在审计中发现某水源地保护建设项目报审的竣工资料不全，工程价款决算疑点问题较多，遂对其进行了重点审计。

　　一、工程建设情况

　　该水源地保护建设项目经某市发展和改革委员会批准建设，县环保部门负责项目的建设工作，项目实施的主要目的是保护该地区水源地，促进其生态环境系统良性循环及城区饮用水水质优良。至审计时，该项目已完工向县审计局报审竣工决算。审计组经对报审的工程资料进行审查，发现资料中没有竣工图，施工图也已几经变化且不规范，实际完成的工程量在施工图中没有明确标注，给审计工作带来了很大的困难。

　　二、理清审计思路，确定审计重点

　　在赴现场审计之前，厅里召开了全体参加审计的人员动员大会，何振中厅长对这次支援灾后重建重点县建设项目的竣工决算审计工作提出了基本工作思路，就是要重点围绕建设项目的资金管理使用和工程价款决算情况展开，根据这一审计思路，我们对项目的建设资金到位和使用情况进行了认真排查。对工程价款的确认先是从各子项工程的工程量审核开始，由于没有竣工图，实际完成的工程量在施工图上又没有明确反映，经审计组讨论决定到现场实际查看、丈量，取得第一手资料计算出工程量，再根据实际完成的工程量套用定额基价计算出工程价款，与报审的决算价款进行比较，从而发现工程决算中多计价款的问题。

　　三、查出的主要问题

　　（一）随意改变建设内容。项目实际建设与批准的内容有较大出入。一是一些经初步设计批准的子项工程根本就没有实施，如初步设计批准水源地保护区居民建筑搬迁、周边行政村厕所改造、建立水源地水质监测体系、新建水质人工监测站并配备监测仪器和设备、水源涵养防护林等项目没有建设。二是在未报项目主管单位批准的情况下，擅自变更和增加项目的建设内容，如初步设计未批准进出水源保护区横跨道路的门架建设，实际建设了两座不锈钢钢架大门和增加石墙护坡工程建设的内容。

　　（二）已建成的项目对水源保护作用有限。项目批准的初衷是好的，要达到该地区恢复饮用水生态环境，保护水源地生态系统良性循环及城区饮用水水质优良。但在具体实施过程中有些项目作用有限。如带刺铁丝网围栏工程，建在农村的公路边、农民耕种土地的田间地头与沟渠边，保护地的村民没有一户搬走，原来的耕作和生活方式没有改变，项目建成后，又没有一个统一的管理单位，有些铁丝网已被偷盗，在水渠边建的垃圾坑，起不到收集村民们垃圾的作用。这些已建成的项目形同虚设，起不到对水源的保护作用。

　　（三）报审的工程结算价款水分太多。本项目建设单位报审的已完工工程结算价款水份多达近45%。主要：一是虚报工程量，多计工程价款；二是工程其他费用未按招投标文件中双方承诺的取费程序计算，多计工程价款；三是通过签证多计工程价款。

　　针对以上多计工程价款问题，按照国家有关规定审计给予了核减处理。对该项目结余资金较大，财务还没有做出竣工决算，施工单位还没有做出竣工图，已完成部分的工程没有管理单位等问题，审计向被审计单位提出了整改建议。

作者: nlaisv 时间: 2012-4-11 14:25
楼主很棒！

2012年二级建造师考试科目：jzschacaiyescaiyes.cn

作者: KOKO2345 时间: 2012-5-7 09:07
谢谢楼主，真是太好了

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