对我市地方税源管理工作的思考

大明老秘 发表于 2009-3-15 22:11:49

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近年来，我市地税部门紧紧围绕省局和市委、市政府工作部署，不断加强税源管理，在税源普查、户籍管理、单项税种征管、行业税收征管等方面做了不少工作，尤其是单项税种和行业税收征管工作更加规范，取得了显著成绩，为全市地税收入的持续快速增长作出了重大贡献。2003年到2006年，全市地税收入年均增长32.4%，地税收入这四年的增量相当于组建地税前八年总量的2.75倍。
在看到成绩的同时，我们也要清醒地看到，当前税源管理工作仍然存在一些不可忽视的问题，一是税源管理基础薄弱，资料不全、数据不清、漏征漏管等现象依然存在；二是税源监控能力有待进一步提高，不能准确、及时掌握税源动态变化情况，税源分析与预测水平不高，特别是运用信息数据进行税收分析、纳税评估、税源监控水平不高；三是税收管理员制度没有真正落到实处，有的税收管理员素质不能完全适应工作要求，习惯于传统的粗放式管理，责任心不强，税源管理能力较弱。这些问题的存在，直接影响到税源管理水平的提高，必须切实加以解决。
一、深化认识，不断增强税源管理工作的责任感和使命感
税源管理是税收管理的基础，是决定税收征管水平的重要方面。与此同时，税源管理也是依法治税、依法征管的基础。离开了税源管理，税务部门就会丧失依法征税的主动权，提高税收征管水平也就无从谈起。
第一，强化税源管理是构建和谐社会的要求
税收是以法治为基础，是组织财政收入的主要手段和宏观调控的重要工具，通过落实税收优惠政策，扶持社会弱势群体，可以推进社会进步，促进社会稳定和谐。
强化税源管理是构建和谐税收的必然要求，税源管理的过程也是构建和谐税收的过程。一是发挥税收调节作用，对国家产业政策鼓励的基础产业、支柱行业，落实好税收优惠政策，促进经济发展；二是进一步落实好支持科技、教育、文化、体育、卫生、医疗、交通、通讯、供水、供电等事业发展，促进循环经济的发展，支持社会进步；三是切实落实好下岗失业人员再就业、涉农优惠政策等一系列税收优惠政策，扶持社会弱势群体，维护社会稳定。
第二，强化税源管理是深化征管改革的重要内容
自2004年开始的以信息化为依托的征管改革，经过全系统广大干部职工的艰辛努力，新余市地税局于2005年1月1日顺利实现了征管业务软件的全面上线，完成了征管信息系统的主体工程，全市地税“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查、强化管理”的税收征管模式得到了巩固、提高，具有地税特色的现代税收征管模式已经初步建立起来，取得了显著成绩。但也要看到，与征管改革目标相比、与先进单位水平相比，我们的征管改革工作中还存在不少问题。去年，市局组织赴宜春、鹰潭、九江、上饶地税学习考察，大家感到我们的发展理念并不落后，但一些工作还存在差距。要缩短与先进部门的差距，必须强化税源管理，实现各类税源数据数字化采集、标准化加工、规范化处理，促进信息化应用水平的提高，推动征管改革的不断深化。
第三，强化税源管理是推进依法治税的必要保证
依法治税对地税部门而言，重要的是必须坚持组织收入原则，做到应收尽收，既不能收过头税，也不能有税不收。随着经济税源的多元化变化，税源流动性和隐蔽性越来越强，纳税人开业、歇业、停业、重组、兼并、破产等情况频繁发生，税收征管工作面临许多新的挑战。破解这一难题，就必须强化税源管理，通过抓住税源重点和薄弱点，有针对性地采取措施，堵塞税收征管漏洞，实现应收尽收。同时，通过税源普查，掌握清楚税源的分布、规模和变化趋势，为编制收入计划提供科学依据，指导各地组织收入工作，避免收过头税。
第四，强化税源管理是实现“一个强化、两个提高”目标的主要手段
去年，市委副书记、市长王平就全市财税管理、财税征收、培养税源及当前组织收入工作到市地税局进行了专题调研，提出了“一个强化、两个提高”(强化税源预测、提高税收收入占GDP的比重，提高税收收入占财政收入的比重)的目标，并对全市地税系统提出了具体要求。强化税源管理，是实现这一目标要求的主要手段。首先，通过税源普查，掌握清楚税源的分布、规模和变化趋势，为编制收入计划提供科学依据，指导各地组织收入工作，做到应收尽收，避免收过头税。其次，完善税源管理办法，强化税源管理措施，及时足额地把经济发展成果反映到地税收入上来，确保完成全年地税收入计划。再次，大力培植税源，充分落实各项税收优惠政策，支持服务全民创业，推动全市产业结构的优化升级，增强经济发展后劲，使税源如泉水一般，取之不尽，用之不竭。
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二、突出重点，明确税源管理工作要求
强化税源管理，要从实际出发，积极探索和掌握工作规律，不断完善规章制度，从大处着眼，从小事入手，把工作做实、做细。
第一，实现管理方法多样化
税源管理是一个由诸多因素互相补充、共同作用的系统工程，靠单个部门、单个办法难以抓出成效，必须学会用系统的、联系的观点和方法，加强对税源管理工作的统筹与协调，才能把这项工作做好。
要综合运用各种办法和措施。大力推行分类管理办法，根据纳税人规模、行业、企业存续时间、经营特点和信用等级等特征对所管辖税源进行科学地分类，积极探索适应不同类型纳税人的税源管理办法。要加强重点税源监控，落实好市、县(区)、管理分局(所)三级的重点税源监控制度，着重抓好房地产业、建筑业、娱乐业、饮食业以及年所得12万元以上个人所得税的税源监控工作。要加强税收分析，建立健全科学的税收分析方法体系，熟悉掌握经济运行态势和经济政策，充分利用数据信息，积极开展宏观税负分析和分行业、分税种、分地区税负分析以及税收征收率分析，通过与相关指标的比对，及时发现税源管理中的问题。
第二，实现管理措施精细化
精细化管理既是对地税工作提出的目标要求，也反映了税收管理的发展趋势。按照这一要求，税源管理要摒弃以往大而化之的粗放型管理模式，管理内容要更加精确、细致和深入，更加重视提高管理效能，不能满足于已有成绩，不能满足于一般水平，要以“第一”的工作目标和标准，精益求精，力臻完善，每一个步骤都要精心，每一个环节都要精细，每一项工作都出精品。
要全面落实和完善税收管理员制度。按照税源的分布，进一步优化、调整基层征管机构，并根据税源管理的难易程度，科学合理地配置税收管理员，进一步细化税收管理员的工作规程和作业标准，把精细化要求贯穿到每一项具体的工作之中。今年四月，我局按照人事制度改革的相关规定，通过基层股(所)长的竞争上岗和税收管理员的换岗，极大的调动了税收管理员的工作责任心，提高了工作效率。
要加强所得税的管理，强化年终汇算清缴制度，通过汇算清缴了解企业的生产经营情况，税收缴纳情况；要把非正常户和零申报户管理、纳税评估、日常检查有机结合起来，对纳税人申报纳税的真实性进行及时评估，特别要解决“长亏不倒”企业的税务管理问题。要加强对零申报企业的日常管理，通过预警制度、定期公告制度、专业分析制度、责任追究制度，规范零申报纳税户管理。据统计，今年4月份以来，全局零申报企业月均1460户，比3月减少309户，下降了17．47％。据测算，新增的非零申报企业入库地方各税100万以上，从一定程度上促进了税收收入的增长。
第三，实现管理手段信息化
随着我市税源管理工作的深入开展，税源信息数量必将以几何级数增长，对税源信息利用的深度、广度和精度的要求会越来越高，必须要借助信息手段，加强对税源数据的深度挖掘和利用，提高数据利用分析水平。
要规范税源数据的采集，确定统一的数据采集标准和规范的数据采集手段，确保数据真实、准确，提高数据质量；要深化信息资源的应用，建立税收数据定期发布制度，实现数据共享，并通过制度加强对税源管理数据的分析、利用数据来指导税源管理。
三、结合实际，全面提升税源管理工作水平
做好税源管理工作，要以绩效管理考核为手段，紧密联系当前地税工作实际，将工作分解到人，落实到户，强化“争做第一”的意识，促进税源管理水平的全面提升。
第一，要注重与组织收入相结合。税收理论和实践告诉我们，经济发展是税收的主要源泉，但税源不等于税收，税源只有通过征收管理才能把经济增长成果转化为税收，使税收收入增长与经济增长保持同步。税源管理工作最终要在组织收入工作体现出来，各地要在依法治税的前提下，深挖税源，促进地税收入持续快速的发展。今年1—6月份，全市地税收入及教育费附加达到了5．41亿元，增长41％，实现了市政府奋斗目标。从下半年各地收入预测情况来，组织收入工作形势严峻，我们要认清形势，采取措施，分析税源，突出重点，形成合力，推动税源管理工作目标任务的实现。
第二，要注重与纳税服务相结合。为纳税人服务既是地税部门的法定义务，也是地税部门实践全心全意为人民服务这一党的宗旨的具体体现。要在税源管理工作强化服务意识，更多地考虑如何减轻纳税人办税成本，提高办税效率，通过优质高效的纳税服务，引导纳税人自觉申报纳税，减少税源监控的难度。同时，要为纳税人提供更有针对性、实效性，充分体现出人性化、个性化的税收宣传服务，向其他单位学习(如移动公司)宣传工作先进做法，为纳税提供更加方便、快捷、高效的纳税服务，提高税源管理工作的认知度。
第三，要注重与规范化建设相结合。目前，全市地税部门在规范化建设过程中，建立了一系列的文本体系，并对现有的征管制度、办法、规定进行了清理、完善和补充，制定了征管业务作业指导书，进一步规范优化了税源管理的业务流程和工作方法，为基层开展工作提供了很好的应用工具和指导。各地要继续重视税源管理过程的规范化建设，把实践中行之有效的一些好措施、好办法进行整理、规范和完善，形成既有合理性又有可操作性的工作制度，促进税源管理工作走上规范化轨道。
第四，要注重与文化建设相结合。地税文化的核心理念、基本原则和内容充分体现了以人为本，它蕴含的团队协作、敬业奉献、责任高效精神是强化税源管理所需要的强大精神动力。税源管理的大量工作集中在税收管理员身上，工作的完成程度和质量高低最关键因素取决于人的因素，这就需要通过地税文化建设，以文塑人、以文化人，提高税收管理员素质，增强其勤政廉政意识，充分发挥出个人潜能，推动税源管理水平的不断提升。
（作者单位：市地税局，罗伟华系市地税局局长）
责任编辑：沈铁军

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